XÁC ĐỊNH NGƯỜI NỘP THUẾ RỦI RO CAO VỀ THUẾ THÔNG TƯ 32/2025 TT-BTC NGÀY 31/05/2025 CÓ HIỆU LỰC TỪ NGÀY 01/6/2025

27 tháng 10 năm 2025 • 9 lượt xem

Tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử theo Thông tư 32/2025/TT-BTC ngày 31/05/2025 có hiệu lực từ ngày 01/06/2025

1. Căn cứ pháp lý

Điều 9 Thông tư 32/2025/TT-BTC ngày 31/05/2025 hướng dẫn thực hiện một số điều về hoá đơn chứng từ của:

Luật Quản lý thuế ngày 13/06/2019
Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020
Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ban hành ngày 01/03/2025

2. Tiêu chí xác định người nộp thuế rủi ro về thuế cao trong đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Tiêu chí 1: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân đồng thời là chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân có kết luận của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có hành vi gian lận, mua bán hóa đơn trên cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Tiêu chí 2: Người nộp thuế có chủ sở hữu hoặc người đại diện theo pháp luật, đại diện hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc chủ doanh nghiệp tư nhân thuộc danh sách có giao dịch đáng ngờ, theo quy định của Luật Phòng, chống rửa tiền.
Tiêu chí 3: Người nộp thuế đăng ký địa chỉ trụ sởchínhkhông có địa chỉ cụ thể theo địa giới hành chính hoặc đặt tại chung cư (không bao gồm chung cư được phép sử dụng cho mục đích kinh doanh theo quy định của pháp luật); hoặc địa điểm kinh doanh ngoài phạm vi cấp tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính/chi nhánh.
Tiêu chí 4: Người nộp thuế có người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu đồng thời là người đại diện theo pháp luật hoặc chủ sở hữu của người nộp thuế ở trạng thái “Người nộp thuế ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt mã số thuế” hoặc ở trạng thái “Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký”, người nộp thuế có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Tiêu chí 5: Người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro khác do cơ quan thuế xác định và có thông báo cho người nộp thuế được biết và giải trình.